Alles over de kleineondernemersregeling (KOR) 2020
Vanaf 1 januari 2020 gaat de nieuwe kleineondernemers regeling in. Op het internet zijn al veel artikelen te vinden over deze regeling, maar veel artikelen roepen meer vragen op dan dat ze deze beantwoorden. Dit blog legt precies uit wat de KOR regeling inhoudt en of het in jouw voordeel werkt om je er voor aan te melden.
Hoe werkt de btw?
Jouw diensten en/of producten zijn belast met btw, die je doorberekent aan je klanten. Vaak komt er dus 21% of 9% btw bovenop jouw verkoopprijs of –facturen. Alles wat jij inkoopt bevat ook btw die de leverancier aan jou heeft doorberekend. Deze btw mag je aftrekken van de btw die je van je klanten hebt ontvangen. De meeste ondernemers doen ieder kwartaal hun btw-aangifte: het bedrag dat je moet betalen aan of terugkrijgt van de Belastingdienst bestaat uit de ontvangen btw min de betaalde btw.
De nieuwe KOR-regeling
Per 1 januari 2020 verandert de KOR. De nieuwe regeling heet officieel de OVOB, naar de omzet gerelateerde vrijstelling omzetbelasting. Toch refereren de meeste mensen nu naar de nieuwe KOR. Je komt hiervoor in aanmerking als je omzet (het totaalbedrag dat je hebt omgezet exclusief btw) in een kalenderjaar niet hoger is dan €20.000. Deze nieuwe KOR is een algehele vrijstelling van btw-verplichtingen. Wat betekent dat in de praktijk? Je:
-
kunt geen btw terugvorderen over je aankopen en investeringen;
-
mag geen btw doorberekenen naar je klanten;
-
factureert geen btw;
-
hoeft geen btw-aangiften meer te doen.
Hoe zit het met de KOR in 2019?
De huidige KOR geldt nog tot 31 december 2018. Als je gebruikmaakt van de huidige KOR, maak je eigenlijk gebruik van een belastingvermindering. Je kunt deze regeling gebruiken als het totaal van de ontvangen btw – de betaalde btw minder is dan €1883 per jaar.
Hoe zit dat precies? Stel dat je in 2019 €3900 hebt ontvangen. Je krijgt €2600 terug. Je mag dan de oude KOR toepassen: €3900 - €2600 = 1300, waardoor je onder de grens van €1883 zit. Dit betekent dat je minder of zelfs helemaal geen btw hoeft over te maken naar de Belastingdienst. Je mag alleen van de kleineondernemersregeling 2019 gebruik maken als je een eenmanszaak, vof of maatschap hebt. Dit in tegenstelling tot de nieuwe regeling in 2020, die voor ieder type onderneming geldt.
Wanneer is de KOR 2020 voor jou?
Je komt in aanmerking voor de OVOB als je een onderneming hebt die staat ingeschreven bij de KvK en is gevestigd in Nederland. Dit geldt voor een eenmanszaak, bv, vof, stichting of vereniging. Daarnaast is de eis dat je minder dan €20.000 omzet per jaar behaalt.
Daarnaast kun je het checken door de volgende vragen te beantwoorden:
-
Lever je alleen aan consumenten?
-
Lever je alleen diensten en producten aan Nederlandse bedrijven?
-
Koop je alleen in bij Nederlandse bedrijven?
-
Is je omzet de komende jaren per kalenderjaar lager dan €20.000?
-
Ga je de komende drie jaar geen investering doen die meer dan €10.000 bedraagt?
Als je op al deze vragen ‘ja’ antwoordt, dan is de KOR mogelijk interessant voor jou. De regeling kan dus financieel voordelig zijn als je alleen aan particulieren levert, je weet dat je omzet niet gaat stijgen en je kosten minimaal 50% lager zijn dan je inkomsten. Maar zelfs dan is het afhankelijk van veel factoren, dus laat je hierover zeker ook informeren door een professional.
De nadelen van de nieuwe KOR
1. Je moet een duidelijke prognose kunnen maken
Als je je aanmeldt voor de nieuwe kleineondernemersregeling blijf je automatisch drie jaar gebruik maken van deze regeling. Echter mag je geen gebruik meer maken van de regeling – en de voordelen daarvan – als je meer dan €20.000 omzet exclusief btw per jaar behaalt. Dit dien je zelf in de gaten te houden. Behaal je meer omzet dan die €20.000? Dan moet je dit aangeven bij de Belastingdienst.
Als je over deze grens heen gaat, dan mag je je de drie jaar erna niet meer aanmelden voor de KOR. Ook dien je er rekening mee te houden dat je meteen zelf weer btw moet doorberekenen aan je klanten. Als je B2C levert, dan gaan je prijzen in één keer omhoog. Dit moet je dan ook meteen communiceren in al je communicatie-uitingen.
2. Je kan een btw-herziening krijgen
Als je in de afgelopen vijf jaar btw op investeringen als voorheffing hebt afgetrokken, dan krijg je een herziening van de btw. Dit gebeurt als de afgetrokken btw gedeeld door vijf jaar meer is dan €500. Dit komt voor bij investeringen die over de afgelopen vijf jaar in totaal meer dan €10.000 excl. btw bedragen. In dat geval moet je hoogstwaarschijnlijk een deel van de btw terugbetalen aan de Belastingdienst.
Dit moet voorkomen dat je nog snel een grote investering (zoals een computer, telefoon, auto of bedrijfspand) doet, zodat je gebruik kunt maken van de regeling. Voor investeringen in onroerend goed wordt zelfs met tien jaar gerekend. Bij de oude KOR kon je aan het eind van het jaar nog wat kosten maken om de regeling te beïnvloeden. Dat kan bij de nieuwe KOR niet meer, omdat deze regeling niet over je winst gaat.
3. Mogelijke verwarring en imagoschade
Als je meedoet aan de KOR, vermeld je daardoor geen btw op je factuur en dit kan voor verwarring zorgen. Klanten kunnen wellicht denken dat je fraudeert of dat je factuur niet klopt. Daarnaast kunnen grotere bedrijven concluderen dat je geen serieuze partij bent om mee samen te werken, omdat je meedoet aan de KOR-regeling en dus niet veel omzet draait. Het imago van je onderneming kan hierdoor een deuk oplopen.
4. Je administratie wordt er niet minder door
Ja, je hoeft geen btw-aangifte meer te doen, maar je moet nog steeds je administratie doen. Je moet namelijk nog steeds bijhouden of je de omzetgrens van €20.000 haalt en inzicht in je cashflow hebben om bij te kunnen sturen in je onderneming.
Je administratie makkelijk en snel bijhouden doe je in Tellow. Deze goede boekhoudtool geeft je een seintje wanneer je de 20.000 euro omzetgrens nadert en helpt je om de transitie vanuit of naar de KOR zo makkelijk mogelijk te laten verlopen.
Waar moet je rekening mee houden?
Uiterlijk 20 november moet je aanmelding ingediend zijn bij de Belastingdienst. Als je nog geen ondernemer bent, maar wel de aspiratie hebt om je in te schrijven bij de KvK, dan moet je 4 weken voor je inschrijving bij de Belastingdienst aangeven dat je in 2020 gebruik wilt maken van de KOR.
De beste tips voor de KOR 2020
1. Denk goed na over je besluit
Deze regeling is bedoeld voor kleine ondernemers met een lage omzet, maar door mee te doen aan de KOR ga je er eigenlijk nauwelijks op vooruit. Maak naast een omzetprognose – op basis van voorgaande jaren – ook een analyse van de kosten en investeringen die je verwacht. Analyseer je klantenbestand en probeer in te schatten wat je kunt doen met je tarieven en prijzen.
2. Schakel hulp en advies in
Bij dit soort beslissingen is het verstandig om een expert in te schakelen, zoals een boekhouder. Wil je altijd financieel overzicht hebben en inzien of je in de buurt van de €20.000 omzetgrens komt? Gebruik dan Tellow, de boekhoudtool voor zzp’ers, freelancers en kleine ondernemers. De boekhouders van Tellow helpen je graag bij het maken van een goede prognose of adviseren hoe je slim gebruik maakt van de KOR.
Maak gemakkelijker keuzes over zaken als de KOR met boekhoudpakket Tellow. Doe je administratie en btw-aangifte gemakkelijk en snel, zonder gedoe. Probeer Tellow nú 3 maanden gratis.
